Podstawy księgowości w Danii: VAT, podatki i obowiązki firm - ::4lomza.pl:: Regionalny Portal

W tym artykule omówimy najważniejsze aspekty księgowości dla firm działających w Danii.

Rejestracja firmy i obowiązki księgowe

Każda firma działająca w Danii musi zostać zarejestrowana w duńskim rejestrze przedsiębiorstw (Virk.dk) i otrzymać numer CVR, który identyfikuje firmę w kontaktach z urzędami. Po rejestracji przedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia księgowości zgodnie z duńskim prawem rachunkowym (Bogføringsloven).

Obowiązki księgowe obejmują:

• Przechowywanie dokumentacji finansowej przez co najmniej pięć lat.
• Rejestrowanie wszystkich transakcji związanych z działalnością firmy.
• Składanie deklaracji podatkowych oraz raportów VAT w ustalonych terminach.
• Korzystanie z systemów księgowych zgodnych z duńskimi standardami rachunkowości.

Większe firmy oraz te podlegające audytowi muszą stosować się do bardziej szczegółowych zasad dotyczących prowadzenia księgowości i raportowania finansowego.

VAT (Moms) w Danii – obowiązki i rozliczenia

VAT, znany w Danii jako Moms, jest jednym z głównych podatków, który musi być rozliczany przez firmy. Standardowa stawka VAT wynosi 25%, ale niektóre towary i usługi mogą być zwolnione z VAT lub podlegać innym stawkom.

Kto musi się zarejestrować do VAT?

Każda firma, której roczny obrót przekracza 50 000 DKK, musi zarejestrować się jako płatnik VAT w SKAT.

Podstawowe zasady rozliczania VAT

• VAT należny – pobierany od klientów przy sprzedaży towarów i usług.
• VAT naliczony – podatek zapłacony przez firmę przy zakupie towarów i usług, który można odliczyć od VAT należnego.
• Deklaracje VAT – muszą być składane miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, w zależności od wielkości firmy.
• Termin płatności VAT – firmy muszą płacić podatek na czas, aby uniknąć kar i odsetek.

Warto korzystać z księgowych lub programów do księgowości, takich jak Dinero, e-conomic, Billy, aby uprościć proces rozliczania VAT.

Podatek dochodowy dla firm

Podatek dochodowy w Danii zależy od formy prawnej działalności gospodarczej. Firmy mogą działać jako jednoosobowe działalności gospodarcze (Enkeltmandsvirksomhed) lub spółki kapitałowe (ApS, A/S).

Opodatkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej

Osoby prowadzące działalność jednoosobową rozliczają dochody w ramach swojego podatku osobistego. Obowiązuje progresywna skala podatkowa, która może wynosić od 8% do 56,5%, w zależności od wysokości dochodu.

Podatek dochodowy dla spółek (ApS, A/S)

• Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Danii wynosi 22%.
• Podatek jest naliczany od zysków firmy po odliczeniu kosztów prowadzenia działalności.
• Spółki muszą składać roczne deklaracje podatkowe do SKAT.

Dodatkowo firmy wypłacające dywidendy właścicielom muszą odprowadzać podatek od dywidend, który wynosi 27% dla pierwszych 58 900 DKK oraz 42% dla nadwyżki.

Podatek od wynagrodzeń i składki pracownicze

Jeśli firma zatrudnia pracowników, musi przestrzegać przepisów dotyczących podatków i składek na ubezpieczenia społeczne.

Główne obowiązki pracodawcy

• A-skat – podatek dochodowy potrącany z wynagrodzeń pracowników.
• AM-bidrag – składka na rynek pracy wynosząca 8% pensji brutto.
• ATP (Arbejdmarkedets Tillægspension) – składka na dodatkową emeryturę.
• Urlopy i świadczenia socjalne – pracodawca musi odprowadzać składki na fundusz urlopowy i inne świadczenia.

Wszystkie wynagrodzenia muszą być zgłaszane do eIndkomst, cyfrowego systemu podatkowego SKAT.

Obowiązki księgowe firm

Prowadzenie księgowości w Danii wymaga spełnienia określonych wymogów prawnych. Firmy muszą:

• Przechowywać faktury, rachunki i dokumentację finansową przez co najmniej pięć lat.
• Prowadzić księgi rachunkowe zgodnie z metodą memoriałową, co oznacza, że transakcje muszą być rejestrowane w momencie ich wystąpienia, a nie w momencie płatności.
• Składać roczne sprawozdania finansowe do Erhvervsstyrelsen (Danish Business Authority), jeśli są spółkami kapitałowymi.

Korzystanie z oprogramowania księgowego pomaga w automatyzacji wielu procesów, co ułatwia spełnianie obowiązków podatkowych.

Ulgi i odliczenia podatkowe

Dania oferuje przedsiębiorcom możliwość skorzystania z różnych ulg podatkowych, które mogą obniżyć zobowiązania podatkowe.

Najczęściej stosowane odliczenia

• Koszty prowadzenia biura (czynsz, media, wyposażenie).
• Wydatki na sprzęt IT i oprogramowanie.
• Koszty podróży służbowych.
• Wynagrodzenia i składki pracownicze.
• Koszty szkoleń i edukacji biznesowej.

Dobrze prowadzone księgi rachunkowe pozwalają na efektywne wykorzystanie ulg podatkowych i zmniejszenie obciążeń finansowych firmy.

Najczęstsze błędy księgowe i jak ich unikać

Wiele firm popełnia błędy księgowe, które mogą prowadzić do problemów z urzędem skarbowym. Oto najczęstsze z nich:

• Nieprawidłowe rozliczanie VAT – firmy nie odliczają VAT od zakupów lub błędnie naliczają podatek przy sprzedaży.
• Brak przejrzystej dokumentacji – każdy wydatek firmowy musi być udokumentowany fakturą.
• Nieterminowe składanie deklaracji podatkowych – opóźnienia skutkują grzywnami i odsetkami.
• Łączenie finansów osobistych z firmowymi – przedsiębiorcy powinni posiadać osobne konto bankowe dla działalności gospodarczej.

Unikanie tych błędów pozwala na bezproblemowe funkcjonowanie firmy i minimalizuje ryzyko kontroli podatkowych.

Prowadzenie księgowości w Danii wymaga znajomości zasad VAT, podatków i obowiązków finansowych firmy. Regularne składanie deklaracji, dokładna dokumentacja oraz korzystanie z systemów księgowych pomagają w zarządzaniu firmą zgodnie z duńskim prawem. Warto również skorzystać z usług księgowego, który pomoże zoptymalizować podatki i uniknąć kosztownych błędów.

tekst płatny